Retenue à la source : optimisez vos impôts

Le Luxembourg attire chaque année de nombreux résidents, souvent des expatriés, désireux de profiter de son économie dynamique et de ses conditions de vie attractives.

Cependant, le système fiscal luxembourgeois, bien que favorable, peut sembler complexe aux nouveaux arrivants. En effet, nombreux sont ceux qui doivent s’adapter aux spécificités de l’imposition en deux temps : la retenue à la source pendant l’année d’imposition et l’ajustement l’année suivante par la déclaration annuelle.

"Ce mécanisme permet de prélever directement l’impôt sur le revenu via l’employeur, mais il n’inclut pas tous les revenus ni les crédits d'impôt et avantages fiscaux potentiels. C’est pourquoi la déclaration annuelle au Luxembourg reste incontournable pour ajuster et optimiser sa situation" nous confirme Séverine Bergé de Neofisc, cabinet spécialisé dans la fiscalité.

Découvrons en détail comment fonctionne ce système. Quelles sont les obligations fiscales et les moyens de réduire son impôt par des dispositifs de crédits et déductions fiscales au Luxembourg?

Comprendre la retenue à la source pour mieux gérer ses impôts

Retenue à la source : comment ça marche au Luxembourg ?

Le Luxembourg applique une fiscalité basée sur la retenue à la source. Ce système, en vigueur pour les résidents et non-résidents, permet à l'État de collecter l’impôt directement sur les salaires par l’employeur. Celui-ci agit en tant qu’intermédiaire entre le contribuable et l’administration fiscale.

Comprendre les critères de cette retenue à la source et l’évolution de son taux peut se révéler complexe pour les expatriés et nouveaux arrivants. Le montant retenu par l’employeur est déterminé par des éléments tels que le niveau de revenu et la situation familiale, rendant ainsi le calcul de l'impôt imprévisible.

Deux critères principaux influencent ce prélèvement à la source :

• Le revenu: le Luxembourg utilise un barème progressif dont le taux d’imposition varie de 0 % à plus de 42 %. Ce taux est calculé en fonction du revenu annuel imposable. Il augmente de manière proportionnelle avec les revenus.
• La situation familiale: un taux spécifique est appliqué en fonction de l’état civil du contribuable (célibataire, marié, famille monoparentale, etc.), permettant une adaptation selon les charges familiales.

Conseil de notre expert Neofisc en fiscalité sur la retenue à la source

"Les informations figurant sur la fiche de retenue doivent être vérifiées, car elles déterminent le taux prélevé. En cas d'erreur ou de changement de situation (mariage, naissance, etc.), il est essentiel de mettre à jour votre fiche de retenue pour éviter de payer un montant inexact."

Classes d'impôt : quelle est la vôtre et comment en profiter ?

En quoi consistent les classes d'impôt au Luxembourg ?

Les contribuables luxembourgeois sont classés en fonction de leur état civil dans trois classes d'impôts principales :

• Classe 1 pour les célibataires, pacsés sans enfant, non-résidents mariés ;
• Classe 1A pour les familles monoparentales ou pacsés avec enfant ;
• Classe 2 pour les couples résidents mariés.

Les non-résidents mariés peuvent déroger à la classe 1 et demander l’application d’un taux moyen.

Les nouveaux arrivants et expatriés rencontrent souvent des difficultés avec leur classe d’imposition. C'est le cas en particulier des couples qui vivent en union libre ou avec un contrat de partenariat qui sont rangés dans la classe 1. Ceci concerne également les résidents temporaires. La classe d’impôt influence le taux d’imposition et donc le montant retenu chaque mois.

Mise à jour de votre classe d'impôt après un changement de situation

La classe d'impôt a un impact direct sur les prélèvements. Un ajustement est nécessaire dès qu'un changement d’état civil intervient : mariage, divorce, naissance d’un enfant ou changement de pays de résidence (Luxembourg vers pays frontaliers).

Pour les non-résidents, vous devez informer l’administration pour mettre à jour votre classe d’impôt lors d’un changement d’état civil ou la naissance d’un enfant. Après avoir effectué la démarche nécessaire, vous devez vérifier que votre nouvelle fiche de retenue est conforme à votre situation.

Pour les résidents luxembourgeois, la mise à jour est automatique. Mais une vérification est tout de même recommandée afin de garantir une imposition correcte.

Voir l'impact du type d'union (libre, pacs ou mariage) sur votre fiscalité au Luxembourg.

La déclaration fiscale, optimiser ses impôts ?

Déclaration annuelle : un passage essentiel pour ajuster votre impôt

La retenue à la source revêt un caractère provisoire et représente une première estimation de l’impôt dû sur le revenu. Cependant, elle n’inclut pas les revenus variables ou additionnels. Cette situation engendre des écarts souvent importants entre l’impôt prélevé et l’impôt réellement dû, nécessitant une déclaration pour ajuster le montant final.

Les revenus variables (ex. primes, bonus), les changements d’employeur ou de statuts au cours de l'année (maladie, perte d’emploi, maternité ou congé parental) peuvent affecter considérablement le montant des impôts. Les non-salariés ou personnes ayant des sources de revenus autres que le salaire sont également concernés, car il n’y a pas toujours de retenue à la source appliquée.

La déclaration fiscale au Luxembourg, réalisée l’année suivante, permet de corriger ces écarts. Elle prend en compte l’intégralité des revenus et des charges, permettant un calcul précis de l’impôt réel. Celui-ci sera comparé aux montants prélevés par l’employeur. Il est alors possible d’obtenir le remboursement du trop-perçu si les retenues ont été trop élevées ou d’avoir un supplément à payer dans le cas contraire.

Les conseils de notre expert Neofisc

Même si elle n’est pas obligatoire pour tous, la déclaration fiscale est fortement conseillée pour vérifier la justesse de l’imposition ainsi que la possibilité d’obtenir un remboursement. Elle est également un moyen d'identifier les avantages fiscaux accessibles pour réduire la charge fiscale.

Etes-vous concerné par la déclaration fiscale obligatoire ?

Au Luxembourg, plusieurs situations rendent la déclaration fiscale obligatoire. Le dépassement de certains seuils de revenus, ainsi que certaines configurations familiales, imposent de déposer cette déclaration.

Le non-respect des obligations déclaratives peut entraîner des pénalités importantes et un redressement sur 5 années rétroactives. C’est notamment le cas pour ceux ayant des revenus de sources étrangères, un revenu annuel dépassant 100.000 € ou pour les couples mariés résidents et non-résidents ayant opté pour l’imposition collective.

Voici les principaux cas d’obligation de déclaration fiscale annuelle :

• Revenu annuel imposable supérieur à 100 000 € ;
• Couples mariés imposés collectivement ;
• Couples pacsés (contrat de partenariat) souhaitant bénéficier d’une imposition collective ;
• Lors d’un cumul de plusieurs revenus (salaires, pensions, revenus locatifs, revenus de capitaux, etc.) dont le montant total dépasse certains seuils ;
• En présence d’un revenu qui n’a pas fait l’objet d’un prélèvement à la source (ex. revenu locatif).

Que conseille notre expert ?

Il est impératif de déposer sa déclaration de revenus avant le 31 décembre de l’année qui suit l’année d’imposition (ex. avant le 31/12/2024 pour les revenus 2023). Vous éviterez ainsi une amende (entre 400 et 500 €) et la perte de tout remboursement potentiel d'impôt.

Anticipez la préparation de votre dossier pour éviter de vous retrouver hors délai. N’attendez pas le mois de décembre pour rassembler tous les éléments nécessaires à la déclaration.

Réduisez votre impôt : les meilleures stratégies d’optimisation fiscale

Les crédits d'impôt et déductions à ne surtout pas manquer

Le Luxembourg propose divers dispositifs pour alléger la charge fiscale des contribuables, sous la forme de réduction du revenu imposable pour l’ensemble de tous les contribuables. Il existe également un crédit d’impôt pour les familles monoparentales. Ce sont des leviers puissants pour réduire son imposition, mais ils sont parfois méconnus ou sous-utilisés.

Par manque d’information ou par oubli, certains contribuables ne bénéficient pas de toutes les déductions auxquelles ils peuvent prétendre ou ne cochent pas les cases correspondantes lors de la déclaration, perdant ainsi des sommes importantes.

Les principaux avantages fiscaux pour réduire votre imposition incluent:

• Crédit d’impôt monoparental: jusqu’à 2500 €, réservé aux familles monoparentales ;
• Déductions plus élevées en présence d’ enfants ;
• Déductions de certaines charges liées aux personnes et en particulier les enfants;
• Déductions pour frais de logement, pour encourager l’achat de sa résidence principale dans un marché de l’immobilier en forte hausse.

Pourquoi recourir à un conseiller fiscal ?

Après une analyse poussée de votre situation, un conseiller fiscal pourra identifier toutes les déductions fiscales auxquelles vous avez droit au Luxembourg. Un oubli ou une erreur dans une case peut représenter une perte de plusieurs milliers d’euros.

Ceci concerne notamment les familles ayant des enfants à charge, les familles monoparentales ou recomposées, en présence d’enfant en garde alternée.

Les personnes disposant de revenus de source étrangère ou de plusieurs catégories de revenus sont également concernées. En effet, la détermination du revenu imposable nécessite des retraitements fiscaux spécifiques à chaque catégories de revenus et bien souvent avec différentes alternatives possibles.

Investissements et épargnes : des options pour alléger votre imposition

Les résidents luxembourgeois et les non-résidents disposent d’options d’épargnes avec incitations fiscales. Ces dispositifs permettent à la fois de sécuriser l’avenir financier des contribuables et de réduire leur impôt sur le revenu.

Sans stratégie d'épargne, les contribuables luxembourgeois paient souvent un impôt plus élevé que nécessaire. Investir dans des produits éligibles permet pourtant de réaliser des économies significatives sur le montant imposable.

Voici quelques produits d’investissement à privilégier pour réduire votre imposition :

• Épargne-pension (111 bis): encourage les épargnants à constituer un capital pour leur retraite en complément du régime général, allégeant la pression fiscale.
• Épargne-logement: permet d’épargner en vue de financer l’acquisition de sa résidence principale et d’obtenir un taux préférentiel sur une partie de l’emprunt. Il peut aussi financer l’acquisition de tout bien immobilier, mais la déductibilité n’est possible que sous certaines conditions.

Que dit notre expert Neofisc sur la stratégie d'investissement en vue de réduire son impôt ?

Pour maximiser les réductions d’impôt, établissez une stratégie d’investissement à long terme en épargne pension et épargne-logement. L’accompagnement d’un conseiller permet d’évaluer les options les plus rentables selon les objectifs personnels et professionnels de chacun.

Nos préconisations pour optimiser votre impôt au Luxembourg

En conclusion, le système de retenue à la source au Luxembourg peut sembler simple en apparence. Mais une compréhension approfondie est nécessaire pour l'optimiser et éviter les erreurs.

Bien que la retenue mensuelle par l’employeur soit une estimation, seule la déclaration fiscale annuelle permet un calcul précis de l’impôt dû. Grâce à cette déclaration, les contribuables peuvent bénéficier de crédits d'impôt et de déductions qui allégeront significativement leur charge fiscale. Enfin, des stratégies d’investissement, comme l’épargne-pension ou l’investissement immobilier, viennent compléter ces dispositifs en offrant des solutions sur le long terme.

Face à la complexité du système fiscal, il est recommandé de consulter un expert fiscal pour tirer parti de chaque opportunité d'optimisation. Les cabinets spécialisés dans le conseil fiscal, comme Neofisc, peuvent vous aider à élaborer des stratégies fiscales sur mesure, maximisant ainsi les avantages offerts par le système luxembourgeois.

En investissant dans les services d’un expert fiscal, le retour sur investissement est presque toujours garanti. Les économies fiscales réalisées couvrent souvent largement les frais de consultation. Pour beaucoup de contribuables, cet accompagnement expert permet non seulement d’optimiser chaque euro d’impôt, mais aussi de sécuriser leur situation fiscale en toute sérénité.

Calcul d’une imposition réelle au Luxembourg avec et sans optimisation

Prenons l’exemple de X et Y mariés sans enfant, âgés de moins de 40 ans.

• Revenu annuel imposable de X : 20 000 euros
• Revenu annuel imposable de Y : 80 000 euros

Impôt réel sans optimisation : 15 369 euros

Impôt avec optimisation (*) : 13 948 euros

Soit une réduction fiscale de 1 421 euros tout en réalisant de l’épargne.

(*) basé sur l’épargne pension et épargne logement.