Déductions sur votre impôt sur le revenu

Vous souhaitez réduire votre imposition au Luxembourg ? En déduisant certaines dépenses de votre déclaration de revenus, vous pouvez réaliser des économies substantielles. Voici un guide actualisé pour la prochaine déclaration fiscale.

Conditions pour bénéficier des déductions fiscales ?

La fiscalité luxembourgeoise peut sembler complexe, notamment pour les nouveaux arrivants. Les déductions fiscales sont accessibles aux résidents luxembourgeois et aux non-résidents assimilés, tels que les travailleurs frontaliers. Pour être considéré comme assimilé, un non-résident doit :

• percevoir au moins 90% de ses revenus du Luxembourg
• percevoir moins de 13.000 euros de revenus annuels provenant d'un autre état que le Luxembourg
• dans le cadre du télétravail, les revenus perçus "hors Luxembourg" ne seront assimilés aux revenus luxembourgeois que dans la limite de 50 jours maximum.

Les non-résidents belges bénéficient de l'assimilation, si plus de 50% des revenus professionnels du ménage sont issus du Luxembourg. Ils devront toutefois veiller à la règle des 50 jours, sous peine de se voir appliquer le régime de sécurité sociale belge s'ils prestent plus de 25% de leur temps de travail depuis la Belgique.

Déductions fiscales pour optimiser votre imposition

Pour optimiser sa fiscalité, le contribuable peut déduire de ses revenus un certain nombre de dépenses sur sa déclaration d'impôt annuelle .

Les économies réalisées dépendent du montant des revenus et s'appliquent pour les célibataires et les couples, quel que soit la classe d'imposition.

Plusieurs dépenses peuvent être déduites de votre déclaration annuelle :

• certaines dépenses liées avec une activité salariée
• certaines dépenses pour les contribuables exerçant une activité à titre indépendant
• certains frais d'assurances
• les frais de crèche pour garder les enfants
• les frais liés à l'engagement de personnel de maison
• les intérêts de prêts personnel ou immobilier
• l'épargne-logement
• la prévoyance vieillesse
• les rentes versées lors d'un divorce
• les dons
• ...

Optimisez votre fiscalité au Luxembourg avec les conseils de notre expert.

Avantages fiscaux liés à l'emploi

Frais déductibles des impôts our les salariés

Chaque salarié bénéficie d'une déduction forfaitaire de 600 euros maximum annuels, le CIS ou Crédit d'Impôt Salarié. Celui-ci est conditionné aux revenus jusqu'à 80.000 euros, seuil au-delà duquel il n'est plus appliqué. Le CIS déduction est effectuée directement par l'employeur sur les fiches de paye de ses employés .

En complément, le salarié peut déduire certains frais sur justificatifs, si ceux-ci excèdent le forfait de 540 euros :

• frais de déplacement
• frais d'obtention avec majoration pour les salariés souffrant d'invalidité ou d'infirmité.

Réductions d'impôts pour les travailleurs indépendants

Les personnes exerçant leur activité professionnelle à titre indépendant, peuvent déduire de leurs revenus les cotisations suivantes :

• cotisations obligatoires versées à la sécurité sociale au titre de l'assurance maladie, assurance pension ou encore l'assurance accident
• cotisations versées pour une assurance continuée, volontaire ou facultative
• cotisations personnelles et familiales versées à la Mutualité des employeurs.

Frais d'assurance et intérêts débiteurs : déductions fiscales

Certaines assurances sont obligatoires au Luxembourg. Toutefois, ces frais liés aux assurances peuvent être optimisés dans votre déclaration fiscale. Vous pouvez ainsi déduire de vos revenus les primes versées pour les assurances suivantes :

• assurance auto responsabilité civile
• assurance vie
• assurance responsabilité civile
• assurance santé complémentaire.

Par ailleurs, vous pouvez également déduire de vos revenus les charges d'intérêts débiteurs liés à :

• des prêts personnels
• des intérêts perçus sur les cartes de crédit
• les intérêts sur découvert.

Ces frais d'assurance et d'intérêts sont déductibles par ménage sur justificatif des établissements, dans la limite de 672 euros par membre du ménage, y compris les enfants. Une famille avec deux parents et deux enfants pourra ainsi déduire 2.688 euros.

Allègements fiscaux liés à la prévoyance vieillesse

En vous constituant un capital en vue d'augmenter vos revenus lors de votre départ en retraite, vous pouvez ainsi déduire jusqu'à 3.200 euros maximum par personne de primes annuelles versées dans un plan de pension privé.

Pour un couple, cette déduction applicable sur la déclaration d'impôt s'élève à 6.400 euros au total sur justificatif. Elle correspond ainsi à une économie jusqu'à 20% pour un couple.

Pour en bénéficier, il vous suffit de contracter un contrat d'épargne prévoyance vieillesse sur 10 ans minimum avec une échéance du contrat comprise entre 60 et 75 ans maximum.

Pour en savoir plus, vous pouvez contacter votre compagnie d'assurance ou demander plus de renseignements auprès de votre banque.

Exonérations fiscales liées à l'acquisition d'un logement

Charges déductibles sur les prêts immobiliers

En finançant votre logement grâce à un prêt immobilier, vous pouvez déduire la charge d'interêts sur votre déclaration fiscale. Le plafond de déduction dépend de la date de disponibilité de votre logement.

• Si votre logement est disponible à compter de 2023, vous pouvez déduire l'intégralité des intérêts débiteurs.
• Un plafond de déduction s'applique pour les logements antérieurs : 4.000 € par personne (parents et enfants dans le foyer) pour un logement disponible entre 2020 et 2022 inclus, 3.000 € pour chaque membre du foyer pour une disponibilité entre 2014 et 2029 inclus et 2.000 € par personne du foyer pour les logements disponibles avant le 1er janvier 2014.

On notera que les subventions d'intérêts sont à déduire du montant des intérêts déductibles.

En revanche, les frais de notaires et les frais et commissions bancaires peuvent également être déduites de la déclaration fiscale.

Mise en location de logements sociaux

En tant que bailleur d'un logement social, vous bénéficiez d'une exonération de 90% sur vos revenus locatifs.

Déduction des primes versées dans de l'épargne logement

L'épargne logement est un placement sur 10 ans minimum permettant de financer l'acquisition ou la transformation de son logement au Luxembourg ou à l'étranger. Le capital peut également servir à rembourser un crédit immobilier.

La déduction maximale est de 672 euros par membre du foyer, soit 2.688 euros pour un ménage de 4 personnes. Cette déduction est doublée pour les membres du foyer âgés de 18 à 40 ans afin de favoriser leur accession à la propriété.

Vous souhaitez en savoir plus sur l'acquisition de votre propre logement et sur son financement ? Rapprochez-vous de votre banque pour plus de renseignements.

Optimisation fiscale pour frais de domesticité

Pour l'épanouissement familial et la bonne tenue de votre ménage, vous pouvez également déduire de votre déclaration d'impôts un montant maximum de 5.400 euros par ménage et par an.

• les dépenses liées au personnel de ménage
• les frais de garde d'enfants dans les structures de garde privées et publiques.

Déduction fiscale liées au versement d'une rente

Les contribuables peuvent également déduire de leurs revenus un certain nombre de rentes versées, parmi lesquelles :

• les pensions alimentaires ou rentes versées à un conjoint divorcé
• les rentes viagères.

Les plafonds varient en fonction des types de rentes versées pendant l'année.

Déductions fiscales suite au versement de dons

Les dons et libéralités versées à des associations, des organismes reconnus d'utilité publique ou des organismes culturels peuvent également être déduits fiscalement.

Pour cela, le montant total des dons et libéralités versés dans l'années doit être supérieur à 120 euros et ne pas excéder 1.000.000 euros ou 20% des revenus nets du contribuable.

Savez-vous que le type d'union choisi avec votre partenaire peut influencer votre imposition fiscale ? Consultez notre article ici.