Déclaration d’impôts au Luxembourg : faut-il déclarer ?

Vous venez de vous installer au Luxembourg ou vous êtes résident depuis peu ? Comprendre vos obligations fiscales peut sembler complexe dans ce nouveau pays. Cette interview entre Laurent, du média Just Arrived, et Séverine, experte en fiscalité du cabinet Neofisc, éclaire les points essentiels à connaître concernant la déclaration d’impôt sur le revenu au Luxembourg. Entre retenue à la source, délais de dépôt, revenus étrangers et documents justificatifs, suivez ce guide indispensable pour éviter les erreurs coûteuses.

Retenue à la source : une avance sur l’impôt, pas une exonération

Le Luxembourg applique une retenue à la source sur les salaires. Cela signifie qu’une partie de l’impôt est automatiquement prélevée chaque mois par l’employeur. Toutefois, cette mesure ne prend pas en compte la situation fiscale globale du contribuable. "La retenue à la source revêt toujours un caractère provisoire", rappelle Séverine. En d’autres termes, si vous percevez d’autres types de revenus (loyers, dividendes, intérêts bancaires), ou si votre situation personnelle évolue (changement d’emploi, congé parental, arrêt maladie, etc.), une déclaration annuelle devient souvent indispensable.

Qui doit faire une déclaration d’impôt au Luxembourg ?

Contrairement à ce que l’on pourrait croire, la déclaration n’est pas systématiquement obligatoire pour tous les résidents. Mais dans la pratique, la majorité des contribuables y sont soumis, notamment lorsque :

• vous percevez des revenus autres que salariaux ;
• vous êtes marié(e), pacsé(e) ou avec des enfants à charge ;
• vous avez des frais ou charges déductibles (frais de garde, cotisations, intérêts d’emprunt, etc.) ;
• votre revenu varie fortement dans l’année (primes, bonus, périodes de chômage, congé, etc.).

Faire une déclaration permet également de régulariser sa situation et, dans certains cas, d’obtenir un remboursement d’impôt.

Jusqu’à quand peut-on envoyer sa déclaration ?

L’un des avantages au Luxembourg : le délai est long. Vous avez jusqu’au 31 décembre de l’année suivante pour faire parvenir votre déclaration à l’administration fiscale. "On a une année pour préparer son dossier, remplissons-le sereinement", recommande Séverine. ⚠️ Attention cependant : la déclaration doit être reçue (et non simplement envoyée) avant cette date limite. Une déclaration arrivée en retard peut entraîner des astreintes (pénalités de retard), avec un montant minimum de 400 €.

Faut-il déclarer ses revenus à l’étranger ?

Oui, même si ces revenus ont déjà été imposés dans un autre pays. Cela concerne notamment :

• des revenus locatifs perçus en France, Belgique ou ailleurs ;
• des intérêts bancaires ;
• des dividendes ou gains boursiers ;
• des pensions de retraite étrangères.

"On les intègre dans une base fictive pour calculer un taux moyen d’imposition", précise Séverine. Cela signifie que le taux appliqué à vos revenus luxembourgeois sera ajusté en fonction de vos revenus mondiaux. Il n’y a pas de double imposition, mais le Luxembourg s’assure d’une équité fiscale entre résidents.

Quels justificatifs faut-il fournir ?

Depuis quelques années, l’administration fiscale n’exige plus systématiquement toutes les pièces justificatives. Mais certains documents peuvent être demandés, notamment si vous demandez :

• des déductions fiscales (assurances, formations, pension alimentaire, etc.) ;
• la prise en compte de votre situation familiale.

"Si l’administration demande des documents et que vous ne les fournissez pas, elle ne tiendra pas compte des déductions", insiste Séverine. Il est donc recommandé de préparer et conserver soigneusement tous les justificatifs.

Quelles sanctions en cas de non-respect ?

Le non-respect des délais ou le défaut de paiement des avances trimestrielles peut entraîner des intérêts de retard et des sanctions financières. Ces avances sont exigées lorsque l’administration estime que vos revenus sont trop élevés pour se contenter de la retenue à la source. "Il faut toujours honorer les demandes de l’administration, même en cas de contestation : on paie d’abord, on conteste ensuite." Un bon conseil pour éviter tout conflit avec le fisc luxembourgeois.

Points clés à retenir

• La retenue à la source est une avance, mais ne remplace pas toujours la déclaration.
• La déclaration annuelle est souvent obligatoire, même si vous êtes salarié.
• Le 31 décembre de l’année suivante est la date limite de réception de votre déclaration.
• Tous les revenus mondiaux doivent être déclarés, même ceux déjà imposés à l’étranger.
• Gardez tous vos justificatifs à disposition, même s’ils ne sont pas exigés d’emblée.
• En cas de retard ou d’oubli, les pénalités peuvent être lourdes